Дата счетов-фактур

Comments

• Цитата: Хотелось бы обсудить такую тему:30-го июня (условно) делаем отгрузку товара. 3-го июля (т.е. течение 5-ти дней с даты отгрузки) выписываем счет фактуру. Включаем эту счет-фактуру в книгу продаж в августе. Верно ли это, и не было ли у кого-нибудь таких случаев в практике. Как к этому относятся налоговики?Аналогичная ситуация может возникнуть и с "входным" НДС, когда товар приходуем в одном периоде, а счет-фактура датирована уже следующим периодом.Спасибо всем, кто откликнется.

  
  
  Если вы выписываете счет-фактуру 3-го июля, то и в книгу продаж вы делаете запись 3-го июля. А вот поступившая счет-фактура - другое дело: запись в книгу покупок производится в день получения счет-фактуры ( независимо от даты выписки документа).
• А почему в августе в книгу продаж? В июле наверное. По выставленным счет-фактурам практики такой нет, а по входному НДС, если приложить оправдательные документы о моменте получения (доверенность, почтовые квитанции, письма со штампом и т. п.), то нормально относятся. Хотели было меня взять за горло - нет описи вложений того, что вы получили по данной почтовой квитанции (того, что получено в письме). Но элементарный разговор и инспектором о том, что перечислить все наименования комплектующих не всегла бывает льзя, привёл к отсыханию данного вопроса.
• В соответствии с п. 16 Правил ведения журналов учёта полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж про расчётах по НДС, утв. Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914, в книге продаж должны регистририроваться выписанные и (или) выставленные счета-фактуры во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость.
  В п. 17 этого же документа указано, что регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство.
  Согласно ст. 167 НК РФ целях исчисления налоговой базы по НДС момент определения налоговой базы, определяется на наиболее раннюю из следующих дат:
  1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
  Таким образом в рассматриваемом случае момент возникновения обязательства по уплате НДС возникает у организации на дату отгрузки товара - в июне. Потому в июне и должен быть зарегистрирован выставленнй счёт-фактура.
  
• Спасибо всем за ответ. А про запись в книгу продаж в августе я ошиблась,- конечно,я имела в виду июль.
• Цитата: В соответствии с п. 16 Правил ведения журналов учёта полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж про расчётах по НДС, утв. Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914, в книге продаж должны регистририроваться выписанные и (или) выставленные счета-фактуры во всех случаях,когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость.В п. 17 этого же документа указано, что регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядкев том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство.Согласно ст. 167 НК РФ целях исчисления налоговой базы по НДС момент определения налоговой базы, определяется на наиболее раннюю из следующих дат:1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.Таким образом в рассматриваемом случае момент возникновения обязательства по уплате НДС возникает у организации на дату отгрузки товара - в июне. Потому в июне и должен быть зарегистрирован выставленнй счёт-фактура.

  
  
  А правильно ли то, что книга продаж зи ИЮНЬ включает в себя счет-фактуру будущего месяца, т.е. за ИЮЛЬ?
• Исходя из вышеизложенного, какие основания были к тому, чтобы не выставить ее именно в июне?
• Цитата: Цитата: В соответствии с п. 16 Правил ведения журналов учёта полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж про расчётах по НДС, утв. Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914, в книге продаж должны регистририроваться выписанные и (или) выставленные счета-фактуры во всех случаях,когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость.В п. 17 этого же документа указано, что регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядкев том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство.Согласно ст. 167 НК РФ целях исчисления налоговой базы по НДС момент определения налоговой базы, определяется на наиболее раннюю из следующих дат:1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.Таким образом в рассматриваемом случае момент возникновения обязательства по уплате НДС возникает у организации на дату отгрузки товара - в июне. Потому в июне и должен быть зарегистрирован выставленнй счёт-фактура.А правильно ли то, что книга продаж зи ИЮНЬ включает в себя счет-фактуру будущего месяца, т.е. за ИЮЛЬ?

  
  СЧ-фк вы обязаны были выписать или
  в день отгрузки или в день оплаты. В вашем случае 30 июня